商红字发票，账务处理是冲减进项税还是进项税额转出

2025-05-16 04:06:22

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回答1：

收到“红字发票”，一般因销售方错开发票，销售方将开错的发票红冲全部或部分。采购方在账务处理上须 “红字冲销”进项税额，而不计入“进项税额转出”。
会计分录举例：
借：原材料 -10000
借：应交税金——应交增值税（进项税额） -1700
贷：应付账款 -11700
“进项税额转出” 有特定的用途：

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
会计分录举例：
借：应付职工薪酬——职工福利费 1170
贷：原材料 1000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170

回答2：

进项税转出，报表里也会自动转出，申报表留抵税额和凭证财务账对上就可以了。