收到增值税销项税未计入收入、支付进项税也未记入成本，增值税与企业所得无关。企业所得税的应纳税所得额与应交/已交/多交等增值税项目无关。在计年企业所得税应纳税所得额时也不扣除任何增值税金额。
增值税是价外税，计算企业所得税时，要从开票金额中扣除增值税。
