年度企业所得税的退税款如何记账

2025-05-16 21:41:20

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回答1：

如预缴所得税款为X元，上缴时所做分录如下：
计提：
借：所得税费用　 X元
贷：应交税费——应交所得税　X元
结转：
借：本年利润　X元
贷：所得税费用　 X元
借：利润分配——未分配利润　 X 元
贷：本年利润　X元　　
在税务局退回税款后，应做如下账务处理：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润

回答2：

借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税如果你已计提，则应冲减相应金额（金额栏用红字）：借：所得税费用（若是上年的，则科目为以前年度损益调整）贷：应交税费-应交企业所得税

回答3：

借：银行存款贷：应缴税费--所得税