1月30日购进A公司的股票10000元,另支付代垫股利1000元,手续费1000元
借:交易性金融资产—成本 10000
应收股利 1000
投资收益 1000
贷:银行存款 12000
2月15日股票市场价13000元
借:交易性金融资产—公允价值变动 3000
贷:公允价值变动损益 3000
3月20日收到股利1000元
借:银行存款 1000
贷:应收股利 1000
4月10号宣告发放股利3000元
借:应收股利 3000
贷:投资收益 3000
5月18日股票市场价9000元
借:公允价值变动损益 4000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 4000
6月20日收到股利3000元
借:银行存款 3000
贷:应收股利 3000
将股票出售,出售价12000元
借:银行存款 12000
交易性金融资产—公允价值变动 1000
贷:交易性金融资产—成本 10000
投资收益 3000
借:投资收益 1000
贷:公允价值变动损益 1000
最后出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,,借记“银行存款”,贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”;同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失,借记或贷记“公允价值变动损益”,贷记或借记“投资收益”。