华丰公司审计学实务题

问题及建议结合，在每一项目下列示：

1.采购部根据使用部门或仓库提交的，与供应商签订（零星采购除外）。未指明是否有询价程序。大额采购应招标询价。应下达采购订单，一式三联。一联返回使用部门或仓库，一联给财务，一联留存。

2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货。

3.将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和。登记后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。

4.由开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交付款。付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对目。

5.存货由仓库保管员保管和登记。存货保管与登记明细账应由不同的人进行，要职责分离。

6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交货

7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
各部门存货编制汇总表应先发送至相关部门，由部门负责人签章认可后，报送财务。

8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、情况不定期核对。存货使用、情况应定期核对，与月末存货盘点工作相结合。

9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
（1）由仓库登记的各部门领用汇总表需经各部门审核通过后，报送财务。
（2）财务将其取得的仓库各部门领用汇总表与留存的部门存货领用单核对，查找差异。
（3）财务每月及时统计各部门存货消耗情况，与部门消耗额度比较，并将实际比较结果反馈给各部门。

这是一道老题目了。
希望我的回答可以使您满意