缴税问题，急！！

税前抵扣最多是12％，故12万元可在税前抵扣。
所以，纳税所得额就 是：100+88万元＝188万元。
188*25％＝47万元。

营业外支出，这次抗震救灾的捐款好像可以全额税前扣除的。

捐给灾区的100万可以在税前扣除，不用交了

　　根据目前新的所得税法，如果你们是直接捐赠给灾区，没有通过任何部门或者公益性组织的话，税前不允许抵扣，还要按照视同销售处理。除非如楼上所说，国家对于本次抗震救灾捐款另有规定出台。
　　按一般纳税人会计处理如下：
　　借：营业外支出 成本100万+税金（公允价值*17%）
　　贷：库存商品 100万
　　应交税费——应交增值税（销项税额）公允价值*17%
　　本项营业外支出全额不得在税前扣除，要调整应纳税所得额。
　　所以，纳税所得额就是：（100+100+税金）*25%

　　我也在关注，这次有很多企业直接捐给灾区产品，按照规定是不可以扣的，除非提出意见的企业多了，国家另有规章出台。新的所得税实施细则不是很完善，根据老的所得税法，企业通过非盈利的社会团体、国家机关（包括红十字会）向红十字事业的捐赠，是可以全额扣除的。
　　下面是新的企业所得税法关于捐赠的规定，你可以参考一下。

　　企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除,超过的部分就要交所得税。
　　年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
　　公益救济性捐赠，必须符合对象和渠道两个条件。
　　1、对象条件。所谓公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其他部门，用于下列公益事业的捐赠：
　　a、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动；
　　b、教育、科学、文化、卫生、体育事业；
　　c、环境保护、社会公共设施建设；
　　d、促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。
　　2、渠道条件。县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体。
　　所谓公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：
　　a、依法成立，具有社团法人资格；
　　b、以发展公益事业为宗旨，并不以盈利为目的；
　　c、全部资产及其增值为公益法人所有；
　　d、收益和营运节余主要用于所创设目的的事业活动；
　　e、终止或解散时，剩余财产不能归属任何个人或盈利组织；
　　f、不得经营与其设立公益目的无关的业务；
　　g、有健全的财务会计制度；
　　h、具有不为私人谋利的组织机构；
　　i、捐赠者不得以任何形式参与公益性社会团体的分配，也没有对该组织财产的所有权。

　　比如，某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万（注意不是税法利润），当年通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，直接给受灾灾民发放慰问金10万元，问公益性捐赠应调整金额？
　　当年可在所得税前列支的公益救济性捐赠限额为：300*12%=36（万元）
　　通过政府机关的捐赠30万是可以全额扣除，不用交所得税。
　　但是直接给受灾灾民发放的慰问金10万元所得税前不得扣除。要交所得税。

　　http://news.163.com/08/0519/10/4CA2U38I0001124J.html
　　http://www.xici.net/b377120/d70543994.htm
　　http://biz.cn.yahoo.com/08-05-/16/qigd.html